2022年11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》），财政部、国税总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，证监会公布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》（以下简称《暂行规定》），上述规定主要说了什么内容？

1、参加个人养老金有什么条件？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。上海市、福建省和苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点地区的居民可以直接开立账户。

2、个人养老金账户如何开户？

可以通过全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立。

3、个人养老金账户里的资金怎么用？

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

4、个人养老金每年缴纳额度是多少？

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴纳额度按自然年度累计，次年重新计算。

5、参加个人养老金能享受哪些政策？

个人养老金有税收优惠，对缴纳者按每年12000元的限额予以税前扣除；在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均按照3%的税率缴纳个人所得税，税率是比较低的。

6、个人养老金怎么领取？要达到哪些条件？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

(1)达到领取基本养老金年龄；

(2)完全丧失劳动能力；

(3)出国（境）定居；

(4)国家规定的其他情形。

参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户，由参加人自主支配。

7、个人养老金可以继承吗？

   《实施办法》中明确规定：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国或出境定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

8、个人养老金资金可以投资哪些公募基金？

在试行阶段可投资的公募基金为养老目标基金，后续将适时扩充适合个人养老金长期投资需求的其他基金。

具体基金名录由中国证监会确定，每季度通过中国证监会网站、基金业协会网站、基金行业平台等向社会发布。

9、个人投资养老公募基金有什么费率优惠？

个人养老金基金将针对个人养老金投资基金业务单设份额，这类份额将不收取销售服务费，可以豁免申购限制和申购费等销售费用（法定应当收取并计入基金资产的费用除外） ，可以对管理费和托管费实施一定的费率优惠。

10、哪些机构销售个人养老金基金？

基金销售机构名录由中国证监会确定，每季度通过中国证监会网站、基金业协会网站、基金行业平台等向社会发布。

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